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风险导向审计在商业银行经济责任审计中的应用——以分行行长经济责任审计为例

【摘要】:商业银行风险导向内部审计是一种现代内部审计方法及模式,它具有三个特点:一是以风险为导向;二是以分析性复核为中心;三是以增值服务为目标。经济责任审计已成为商业银行内部审计项目的重要组成部分,它具有项目综合性强、时效要求高、审计风险大等特点。在市场竞争激烈、监管严格的环境下,将风险导向审计引入经济责任审计对做好经济责任审计具有重要的现实意义,而在商业银行审计实务中,风险导向原则的广泛应用和先进审计工具开发利用,为风险导向审计在责任审计中应用创造有利的条件。在应用风险导向审计时,要扬长避短,应根据风险导向审计与经济责任审计的特点加以应用。由于分行行长经济责任审计在商业银行经济责任审计中最具代表性,故本文以分行行长经济责任审计为例,分"风险评估和实施审计"、"评价体系与审计方法"、"审计成果应用"等三方面具体论述风险导向审计在经济责任审计中的应用问题,其中,重点对"评价体系与审计方法"问题展开将详细分析和论述,以突出论文实用价值。在经济责任审计中应用风险导向审计时,还应注意风险导向审不能取代制度导向审计等问题。

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