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商业银行内部控制评价改进初探

中国建设银行湖南总审计室内部控制评价改进课题组  
【摘要】:随着我国金融业的全面改革开放,金融监管当局对银行业内部控制工作日益重视。国内商业银行按照监管要求,在内部控制评价方面借鉴了监管机构及国内外银行先进评价经验,出台了有关内部控制评价的内部审计准则,建立了内部控制审计评价体系。但是,这种内部控制评价还存在没有以风险导向审计为基础,公司层面与业务层面各要素评价没有有效融合等问题。本课题以建设银行内部控制评价工作实践为例,对其现有的内部控制评价体系试图进行改进,以建立一套完整、实用的内部控制评价工具。

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