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《中国会计学会2011学术年会论文集》2011年
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所得税改革、产权安排与盈余管理

谢香兵  薛玉莲  邢星  
【摘要】:以2008年我国公司所得税改革为背景,以公司所得税改革后税率下降公司为研究样本,观察上市公司避税动因的盈余管理行为。研究发现在公司所得税税率变化前一年,税率降低公司存在显著的利润推迟行为,进一步研究发现这种利润推迟行为只在非国有控股公司中出现,而国有控股公司并没有进行明显的利润推迟行为。同时,第一大股东持股比例与公司利润推迟程度显著正相关。这些研究结论为理解产权安排对公司行为的影响提供了新的经验证据。

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