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《中国会计学会2011学术年会论文集》2011年
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证券市场监管有效性的实证检验——来自审计失败披露与GCO决策的进一步证据

刘学华  
【摘要】:本文以2002年起我国证券市场趋于严厉的监管政策环境与偏重行政处罚制度安排为背景,实证研究了审计失败披露与持续经营有重大疑虑审计意见(GCO)决策的相关性。研究发现,被行政处罚公告披露发生审计失败的审计师,于审计失败披露当年倾向于从严进行持续经营有重大疑虑审计意见决策。这一研究结论无论对于按常规方法选择的财务困境公司,还是"适度财务困境公司",均具有持久性。由此推论,审计失败认定相关行政处罚措辞对于提高证券市场监管的有效性发挥了积极作用。这一有关证券市场监管有效性的经验证据对于推动注册会计师行业监管和引导审计师更积极地向证券市场传递上市公司持续经营不确性风险信息,具有十分重要的政策意义。
【作者单位】:中国海洋大学管理学院
【分类号】:F239.4

【参考文献】
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