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《中国会计学会2011学术年会论文集》2011年
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中国上市银行实质性漏洞评价体系的构建

翟旭  杨丹  
【摘要】:内部控制实质性漏洞这一概念早在2002年就由萨奥法案提出,但是由于我国现有政策指引和理论研究中实质性漏洞评价体系的缺失,使得上市公司无法较好地识别和评价存在的实质性漏洞以完善内部控制。本文在总结国内外实质性漏洞评价相关文献的基础上,立足我国上市银行实际情况,从实质性漏洞产生的过程和结果出发进行了定性和定量指标的测度;通过AHP层次法对指标权重赋值;采用多因素分析法进行综合指标评价,从而构建了相应的实质性漏洞评价体系及等级量表。以期为完善我国上市银行内部控制、加强风险管理、提升监管机构的监督力度提供一定的借鉴。

【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 姚婷;银行业上市公司业绩评价指标体系构建研究[D];山西财经大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前4条
1 李明辉,王学军;上市商业银行内部控制信息披露研究[J];金融研究;2004年05期
2 瞿旭;李明;杨丹;叶建明;;上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[J];会计研究;2009年04期
3 韩传模;汪士果;;基于AHP的企业内部控制模糊综合评价[J];会计研究;2009年04期
4 陈汉文;张宜霞;;企业内部控制的有效性及其评价方法[J];审计研究;2008年03期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 胡燕;晓芳;;论企业内部控制自我评价体系的构建[J];北京工商大学学报(社会科学版);2009年06期
2 杜海霞;;内部控制的投资者保护路径研究[J];北京工商大学学报(社会科学版);2012年01期
3 刘欣华;李春浩;;中国上市银行内部控制信息披露研究[J];北京科技大学学报(社会科学版);2012年02期
4 廖涓池;;企业内部控制有效性分析[J];财经界(学术版);2012年04期
5 孙涛;;商业银行内部控制低效的成因及模式重构[J];财经科学;2007年02期
6 周小燕;;我国企业内部控制有效性评价指标体系[J];财经科学;2012年05期
7 池国华;关建朋;乔跃峰;;企业内部控制评价系统的构建[J];财经问题研究;2011年05期
8 潘纯;;浅谈基于风险导向的存货内部控制[J];长江工程职业技术学院学报;2012年02期
9 傅倞轩;;内部控制鉴证报告披露的市场反应研究——来自深市2006年至2008年经验数据[J];财会通讯;2010年15期
10 汪文文;陆萍;;中型股份制商业银行中小企业信贷风险内部控制探析[J];财会通讯;2010年20期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 重庆理工大学重庆市内部审计协会课题组;李歆;李孝林;;基于COSO框架的企业内部控制模糊自我评价[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
2 范经华;谢朝松;袁维平;卢国政;;风险导向审计与内部控制评价结合的量化实施框架构想[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
3 祝捷;姜婧婧;;辽宁省上市公司内部控制信息披露研究[A];第八届沈阳科学学术年会论文集[C];2011年
4 瞿旭;李明;杨丹;叶建明;;上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
5 祁广亚;;企业内部控制评价体系构建的若干问题[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
6 陈凌云;;企业内部控制评价:基于管理层和审计师的博弈分析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 胡燕;晓芳;;论企业内部控制自我评价指引体系的构建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 周曙光;;基于审计师变更视角的内部控制效率研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
9 张庆龙;张俊民;;内部控制信息披露完整性研究——现状思考与政策建议[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
10 王丽娜;朱卫东;;我国上市银行流动性风险信息披露研究——基于浦发银行年报的分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议(第十六届学术年会)论文集[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
2 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年
3 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
4 宋仕杰;企业内部监督模式研究[D];西南财经大学;2011年
5 王菁;论巴塞尔新资本协议对我国商业银行制度改革的推进[D];东北大学;2010年
6 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年
7 吉猛;商业银行信息系统内部控制研究[D];同济大学;2006年
8 罗书章;中国金融混业经营会计研究[D];天津财经大学;2007年
9 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年
10 陈锦;我国商业银行信息披露监管研究[D];西南财经大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
2 唐崇慧;我国上市公司财务报告内部控制自我评价问题探析[D];江西财经大学;2010年
3 赵书平;我国股份制商业银行内部控制评价探析[D];江西财经大学;2010年
4 殷子涵;国有上市商业银行内部控制问题探讨[D];江西财经大学;2010年
5 王静;我国财务报告内部控制评价存在的问题及对策分析[D];江西财经大学;2010年
6 周军和;中国上市公司内部控制信息披露影响因素研究[D];华东师范大学;2010年
7 陆治更;神华天津煤炭码头公司内部控制体系改进研究[D];大连海事大学;2010年
8 路杨;高管团队特征对内部控制有效性的影响研究[D];重庆理工大学;2010年
9 刘斌;股权结构、高管薪酬对内部控制有效性影响研究[D];重庆理工大学;2010年
10 吴瑶;内部控制自我评价报告及其鉴证研究[D];东北财经大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 程翠凤;;新会计准则下EVA绩效评价指标计算分析[J];财会通讯(学术版);2007年12期
2 葛敏;许长新;;我国上市银行经营绩效的经济动态分析[J];金融论坛;2006年06期
3 张晓明;我国上市公司绩效评价方法创新研究[J];当代经济科学;2004年06期
4 张健华;我国商业银行效率研究的DEA方法及1997-2001年效率的实证分析[J];金融研究;2003年03期
5 王敏;姜振萍;;上市公司绩效评价指标体系的建立[J];科技创业月刊;2007年03期
6 马英华;胡国强;;我国企业业绩评价体系的回顾与展望[J];会计之友(下旬刊);2009年02期
7 李延喜 ,郭晓扬 ,张启銮 ,孔祥泉;基于EVA的企业业绩评价方法研究[J];科学学与科学技术管理;2002年09期
8 陈共荣;万平;;内部业绩评价与外部业绩评价的比较研究[J];求索;2007年06期
9 熊一坚;倪筱楠;;企业绩效评价指标体系构建探讨[J];企业经济;2006年12期
10 秦惠林;郭风;;上市公司绩效评价模型研究[J];商场现代化;2007年08期
中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 陈建辉;王珍;;构建企业业绩评价指标体系思考[A];中国烟草学会2004年学术年会论文集[C];2004年
2 王彤;;财务评价与决策——浅谈财务评价盈利能力指标与判断基准[A];经济全球化和中国技术经济发展[C];2000年
中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 王积田;中国上市公司经营业绩评价指标体系研究[D];东北农业大学;2001年
2 丁胡送;我国上市公司业绩综合评价方法及其应用研究[D];合肥工业大学;2007年
3 李勇强;构建我国企业基于价值的平衡业绩评价体系[D];华北电力大学(北京);2008年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前8条
1 戴新华;张强;;我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择[J];金融论坛;2006年08期
2 杨淑娥;戴耀华;樊明武;;CSA:一个内部控制发展的前沿[J];当代财经;2006年03期
3 王飞;;我国商业银行内部控制缺陷分析及对策[J];南方金融;2006年05期
4 李明辉;浅谈上市公司内部控制报告[J];审计研究;2001年03期
5 李明辉,何海,马夕奎;我国上市公司内部控制信息披露状况的分析[J];审计研究;2003年01期
6 杨玉凤;;内部控制信息披露:国内外文献综述[J];审计研究;2007年04期
7 黄秋敏;;上市银行内部控制信息披露状况分析——以2001-2006年度报告为研究对象[J];审计研究;2008年01期
8 骆良彬;王河流;;基于AHP的上市公司内部控制质量模糊评价[J];审计研究;2008年06期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王媛;;基于Var的我国上市银行竞争力体系评价研究[J];绵阳师范学院学报;2008年06期
2 王海莉;;中国上市银行的ROE与股权集中度之间关系的实证检验[J];经营管理者;2010年15期
3 唐天伟;王辰华;;基于MCAP模型的上市银行竞争力分析[J];经济管理;2005年04期
4 李婧;邓晶;;主成分分析在上市银行绩效评价中的应用[J];价值工程;2009年09期
5 韩婧姝;;我国上市银行2010年第三季度综合财务指标分析[J];企业研究;2011年18期
6 栾驭;黄谦;;中国上市银行经营绩效的评价研究[J];东岳论丛;2009年02期
7 周伟;;中国上市银行市价影响因素实证分析[J];经济地理;2009年10期
8 王莹;;我国上市银行经营绩效的因子分析[J];大众商务;2010年02期
9 陈银博;;上市银行高薪激励意愿与高管薪酬决定的实证分析[J];统计与决策;2011年07期
10 周楠;鞠守勇;;我国上市银行综合财务评价和投资价值分析[J];河北金融;2008年11期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 翟旭;杨丹;;中国上市银行实质性漏洞评价体系的构建[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
2 胡飞;杨昔;;城市主体风景区土地集约利用评价体系研究[A];节约集约用地及城乡统筹发展——2009年海峡两岸土地学术研讨会论文集[C];2009年
3 石义;秦涛;彭艳丽;张扬;;基于模糊综合判别的城乡一体化水平评价研究[A];2009年中国土地学会学术年会论文集[C];2009年
4 庞庆华;;G-TOPSIS方法在供应商选择中的应用研究[A];第九届中国青年信息与管理学者大会论文集[C];2007年
5 杜彩虹;;网络企业的相对投资价值评估[A];全国高校价值工程研究会2001学术年会优秀论文、大连理工大学2001届MBA优秀论文专辑[C];2001年
6 宋力;朱向军;;控股股东代理行为评价体系研究[A];第三届(2008)中国管理学年会论文集[C];2008年
7 刘晓波;;企业可持续发展评价体系网络层次分析法研究[A];第八届中国青年运筹信息管理学者大会论文集[C];2006年
8 赵波;严立冬;;论循环经济发展评价指标体系的设计[A];2006年中国可持续发展论坛——中国可持续发展研究会2006学术年会经济发展与人文关怀专辑[C];2006年
9 朱卫东;胡云云;;基于证据理论的国有企业领导者综合测评研究[A];中国优选法统筹法与经济数学研究会第七届全国会员代表大会暨第七届中国管理科学学术年会论文集[C];2005年
10 王国红;王海龙;左莉;;城市投资软环境评价研究[A];全国高校价值工程研究会2001学术年会优秀论文、大连理工大学2001届MBA优秀论文专辑[C];2001年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 吕东;房贷再掀调控大潮 上市银行房企或告别“联动”[N];证券日报;2010年
2 周鹏峰;上市银行收缩房地产开发贷款[N];江苏经济报;2009年
3 记者 袁志勇;注重发挥城市创新评价体系的导向作用[N];科技日报;2007年
4 记者 郝建新 特邀记者 郝吉;绿色指数成为考量节能减排新依据[N];科学导报;2007年
5 葛琪葛军建;陕西力推服务业争创名牌宣传工作[N];经理日报;2008年
6 吴继国 杨骏飞;应构建完善的工商行政管理执法评价体系[N];江苏法制报;2006年
7 陆昀;高房价加剧社会贫富差距[N];中华工商时报;2007年
8 杨凌;河南调整县域经济评价体系[N];中国改革报;2006年
9 记者 谢然浩;宜居城市评价体系将推出[N];经济日报;2006年
10 谢世强;国家发改委公布纯碱硫酸清洁生产评价体系[N];中国工业报;2007年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 谭兴民;中国上市银行公司治理结构与治理绩效关系研究[D];重庆大学;2012年
2 潘文辉;住宅项目可持续性评价研究[D];南京农业大学;2005年
3 刘苏社;我国政府农业投资效率研究[D];中国农业科学院;2009年
4 杨冬梅;创新型城市的理论与实证研究[D];天津大学;2006年
5 曹敏杰;中小保险企业核心竞争力评价研究[D];西北农林科技大学;2008年
6 孙君阳;中国上市银行公司治理与综合绩效的实证研究[D];山东大学;2009年
7 王彦鑫;太原市生态城市建设及评价体系研究[D];北京林业大学;2010年
8 王茜;农业产业化龙头企业绩效评价研究[D];中国农业科学院;2009年
9 文宗川;生态城市的发展与评价研究[D];哈尔滨工程大学;2008年
10 郭英玲;绿色制造技术的分析及评价方法研究[D];机械科学研究总院;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 刘学;我国上市银行市值影响因素实证研究[D];湖南大学;2010年
2 刘文文;我国上市银行高管薪酬激励机制研究[D];南京财经大学;2010年
3 肖亮;中国上市银行特许权价值和风险行为的实证研究[D];长沙理工大学;2009年
4 刘豫江;基于因子分析的境内上市银行综合财务分析与评价[D];对外经济贸易大学;2007年
5 吴雪松;我国上市银行引入境外战略投资者的案例和实证研究[D];电子科技大学;2008年
6 陈建林;中国上市股份制商业银行盈利能力研究[D];中国海洋大学;2007年
7 张科;上市银行竞争力评价及实证分析[D];东北财经大学;2007年
8 李少华;上市银行高管薪酬影响因素研究[D];天津商业大学;2011年
9 黄蓉娟;我国上市银行竞争力评价研究[D];安徽大学;2010年
10 阎敏;我国上市银行竞争力研究[D];山东大学;2011年
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