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《首届内部控制专题学术研讨会论文集》2009年
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基于APH的企业内部控制模糊综合评价

韩传模  汪士果  
【摘要】:本文在利用三维结构解析企业内部控制系统基础上,建立基于风险导向、示意结构的递阶层次指标体系,引进APH系统工程方法,通过两两比较建立判断矩阵,求解具体控制措施到风险因素、次级控制目标直至战略目标的排序向量,整合单项控制措施模糊评价结论,能够得出企业针对主要业务流程和关键控制措施、主要风险因素、整体或单项控制目标的内部控制有效性、健全性和遵循度评分,从而为企业和注册会计师执行内部控制基本规范开展内控有效性评价提供灵活适用的技术工具。

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【参考文献】
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