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《中国会计学会2005年学术年会论文集(上)》2005年
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上市公司信息披露行为中的博弈——一个基于筹资成本与税务成本权衡的分析模型

戴德明  沈梦溪  
【摘要】:本文构建了一个筹资成本和税务成本权衡的模型,试图分析当上市公司的收益披露行为同时受资本市场和税务当局影响时,公司会怎样进行收益披露决策。本文通过模型推理和分析,得出如下结论:在税前会计收益和应税收益有着紧密联系的环境中,资本市场和税务当局的存在对于公司的收益披露行为形成了一种天然的制衡机制,企业必须在筹资成本和税务成本的权衡中作出选择:这种权衡状况使得公司披露的收益不至于偏离真实情况太远;而当税前会计收益与应税收益相分离时,公司操纵其收益的空间相应扩大了,公司倾向于提高其税前会计收益,而降低其应税收益。
【作者单位】:中国人民大学
【分类号】:F275

【共引文献】
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