收藏本站
《全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)》2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

试论β系数风险评价模型在风险导向内部审计中的应用

中国建设银行上海审计分部课题组  
【摘要】:风险导向内部审计模式下,如何对风险实施定量的评估,并根据风险评估的结果确定审计计划是内部审计理论和实务界广泛探讨的课题。本文以商业银行内部审计为例,采用理论探讨和实证检验相结合的方法,构建了一个用于内部审计计划阶段的β系数风险评价模型。模型将审计对象集合根据需要划分成若干个审计单元,借鉴证券投资组合的风险计量理论,利用β系数对各审计单元的系统风险进行计量并排序,为确定审计项目立项优先顺序提供参考依据。笔者希望通过对模型的总体思路和应用过程的阐述和示例,为商业银行以及其他行业企业内部审计单元的风险评估与计量工作提供借鉴和启发。
【分类号】:F239.45

【参考文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 谢志华;崔学刚;;风险导向审计:机理与运用[J];会计研究;2006年07期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 戴新民;周娜;;影响我国审计质量的因素——基于新制度经济学角度的思考[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2006年03期
2 樊行健;胡成;;论会计管制与会计制度弹性[J];北华大学学报(社会科学版);2007年01期
3 李晓西;会计准则制定的思考[J];北京商学院学报;2000年06期
4 汤谷良,王仲兵;对会计监管的几个理论认识[J];北京工商大学学报(社会科学版);2003年05期
5 谭旭红,李笑洁;我国上市公司融资顺序分析[J];商业研究;2004年12期
6 杨成文,齐得义,吴涛;会计政策选择与会计信息及股票市场的关系探讨[J];商业研究;2005年12期
7 于东智;盈余管理与会计准则的制订[J];中国煤炭经济学院学报;2000年04期
8 王珂珂,梁维坤;会计准则导向背后的两种学说[J];山东工商学院学报;2005年04期
9 王如燕;关于实证会计研究方法若干问题的探讨[J];山东工商学院学报;2005年05期
10 徐艳梅;潘旭;徐艳杰;;关于财务呈报改革的几点看法[J];成才之路;2007年03期
中国重要会议论文全文数据库 前4条
1 翟胜宝;;上市公司会计伦理治理及其会计政策选择研究[A];2008年国际会计与商业会议论文集[C];2008年
2 孙彩;;基于配股权的盈余管理行为例证分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
3 卢锐;;盈利预测模型的改进——基于财务指标与未来盈利的相关性[A];当代管理会计新发展——第五届会计与财务问题国际研讨会论文集(上)[C];2005年
4 风险导向审计研究课题组;韩媛媛;;风险导向审计对人民银行内部审计工作的启示[A];征信:加强信用体系建设 优化金融生态环境——首届齐鲁金融论坛论文集[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 杜兴强;契约·会计信息产权·博弈[D];厦门大学;2001年
2 钟铮;公司估价理论与基本分析的实证研究[D];厦门大学;2001年
3 邱宜干;我国上市公司会计信息披露问题研究[D];江西财经大学;2002年
4 叶少琴;中国上市公司注册会计师审计质量研究[D];厦门大学;2002年
5 杨成文;中国上市公司会计政策选择研究[D];山东农业大学;2002年
6 何旭;上市公司股权结构与经营绩效研究[D];东北林业大学;2003年
7 叶清辉;会计重要性判断的再认识[D];厦门大学;2003年
8 马向阳;公司治理机制及其公司绩效研究[D];天津大学;2003年
9 刘治钦;农用土地和生物资产的确认与计量研究[D];中国农业大学;2004年
10 何红渠;中国上市公司治理评价研究[D];中南大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 唐和平;职业经理道德风险控制——业绩评价与报酬研究[D];暨南大学;2000年
2 杨军;独立审计行为研究[D];湖南大学;2001年
3 张禹林;“四项计提”对亏损上市公司影响的实证研究[D];大连理工大学;2001年
4 向锐;会计监管问题研究[D];西南财经大学;2001年
5 付志坚;上市公司盈余管理实证研究[D];浙江大学;2002年
6 池铖庭;影响会计软件发展的若干因素分析[D];厦门大学;2001年
7 姚宗辉;我国上市公司募集资金使用监管研究[D];中南大学;2002年
8 孟建平;我国股票市场会计信息披露存在的问题与对策研究[D];新疆农业大学;2002年
9 周兴国;独立审计若干问题研究[D];湖南大学;2002年
10 林豫华;上市公司会计信息披露研究[D];武汉理工大学;2002年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前4条
1 刘峰,许菲;风险导向型审计·法律风险·审计质量──兼论“五大”在我国审计市场的行为[J];会计研究;2002年02期
2 黄世忠,陈建明;美国财务舞弊症结探究[J];会计研究;2002年10期
3 谢荣,吴建友;现代风险导向审计理论研究与实务发展[J];会计研究;2004年04期
4 谢志华,崔学刚;信息披露水平:市场推动与政府监管——基于中国上市公司数据的研究[J];审计研究;2005年04期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王菲;钱喆;;CAPM模型对ST股票适用性的实证分析[J];东方企业文化;2011年08期
2 单娟;刘涛;;β系数的影响因素研究综述[J];中国证券期货;2011年06期
3 谢传胜;贾晓希;董达鹏;侯文甜;;基于列和求逆的电力工程项目风险模糊评价[J];科技和产业;2011年08期
4 覃世光;;网络计划工期风险的模糊综合评价[J];中国城市经济;2011年20期
5 侯贵生;崔巍;;煤炭企业多元化经营风险评价体系研究[J];山东社会科学;2011年06期
6 丛欣伟;;布鲁姆调整法在中国股市有效性的实证检验[J];行政事业资产与财务;2011年06期
7 李香花;王孟钧;张彦春;;模糊多维偏好群决策的BOT项目风险管理研究[J];科技进步与对策;2011年13期
8 李斐;杨育;申世杰;邢青松;;基于灰色网络评价法的大件设备公路运输项目风险评价研究[J];机械;2011年06期
9 朱鹏;易子纯;梁莎莎;邱许;陈文萃;;基于熵权的地铁施工对邻近建筑物的风险模糊评价[J];价值工程;2011年18期
10 陈阳;陶冶;;产品创新项目风险评估体系[J];湖南大学学报(社会科学版);2011年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 中国建设银行上海审计分部课题组;;试论β系数风险评价模型在风险导向内部审计中的应用[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集(2010)[C];2011年
2 刘安英;魏法杰;;基于灰色粗糙集的风险评价模型研究[A];第十三届中国管理科学学术年会论文集[C];2011年
3 赵廷弟;戎梅;焦健;;三维安全风险评价模型初探[A];大型飞机关键技术高层论坛暨中国航空学会2007年学术年会论文集[C];2007年
4 徐翔;汪军;;CAPM在深圳股市的实证检验[A];2004年中国管理科学学术会议论文集[C];2004年
5 于飞;谷晓平;罗宇翔;汤泌;;贵州省综合农业气象灾害危险性风险评价[A];粮食安全与现代农业气象业务发展——2008年全国农业气象学术年会论文集[C];2008年
6 李楠;王永刚;;民用机场的危险辨识与风险评价[A];第十四届海峡两岸及香港、澳门地区职业安全健康学术研讨会暨中国职业安全健康协会2006年学术年会论文集[C];2006年
7 吴金克;谭庆华;;基于人工神经网络及模糊综合评价的港口工程风险评价研究[A];第三届不确定系统年会论文集[C];2005年
8 苏琳;;基于灰色系统理论的油库风险评价模型[A];第十届中国科协年会论文集(一)[C];2008年
9 于飞;谷晓平;罗宇翔;熊华;;贵州省气象灾害综合风险分析及农业生态安全评价[A];贵州省气象学会2008年学术年会论文集[C];2008年
10 姜晨光;严立明;张华强;任忠慧;张辉;;基于模糊理论的房地产项目风险评价与风险管理研究[A];自主创新与持续增长第十一届中国科协年会论文集(2)[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 晨星资讯(深圳)有限公司基金研究中心;如何衡量基金以往的风险[N];证券时报;2003年
2 海通期货研究所;沪深300行业指数β系数预测模型之比较[N];期货日报;2009年
3 ;财务管理[N];财会信报;2005年
4 闫华红;考《财务成本管理》注意教材变化[N];中国税务报;2005年
5 晨星资讯(深圳)有限公司基金研究中心;如何衡量风险调整后的表现[N];证券时报;2003年
6 张全意;脂指期货在开放式基金中的运用[N];河北经济日报;2001年
7 撰稿:兴业证券研究发展中心 执笔:黄奕林 饶刚 孟军 易林明 陆成来;经济附加值(EVA)定价法[N];证券时报;2001年
8 华夏基金管理公司 李诗林;单因素模型的应用(六)[N];财经时报;2001年
9 伍燕然;中国证券投资基金评级体系[N];中国证券报;2003年
10 冯常会 郜瑞峰;让“信阳红”更红[N];河南日报;2011年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 胡勤勤;中国股市β系数稳定性、时变性和影响因素的实证研究[D];厦门大学;2004年
2 杨卫红;城市电网规划风险评价模型及风险规避方法研究[D];华北电力大学(北京);2010年
3 唐小丽;模糊网络分析法及其在大型工程项目风险评价中的应用研究[D];南京理工大学;2007年
4 佟志军;草原火灾应急管理与决策支持集成研究[D];东北师范大学;2009年
5 张爱国;设备运行阶段风险管理研究[D];天津大学;2006年
6 於永和;BOT项目投标决策模型及其应用研究[D];湖南大学;2006年
7 刘建龙;基于随机理论的住宅室内环境健康风险评价及模拟方法研究[D];湖南大学;2008年
8 丛国栋;企业IT外包风险评价模型与控制策略研究[D];华中科技大学;2008年
9 巩春领;大跨度斜拉桥施工风险分析与对策研究[D];同济大学;2006年
10 冯楠;软件项目风险管理理论与模型研究[D];天津大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 牛跃林;高层建筑火灾风险评价及评价软件开发应用研究[D];江西理工大学;2007年
2 曹建民;A银行陕西分行信用卡风险管理研究[D];西北大学;2007年
3 张薇;信息系统开发风险评价模型研究[D];合肥工业大学;2008年
4 刘静;项目融资模式下的矿业项目风险管理研究[D];中国地质大学(北京);2008年
5 施友;电信企业ERP项目风险评价及其实施绩效研究[D];吉林大学;2008年
6 孙海龙;火电厂新建机组投资风险评价研究[D];华北电力大学(河北);2008年
7 孙海峰;产品责任险风险管理模式研究[D];沈阳航空工业学院;2009年
8 梁艳;长江嘉陵江重庆段多环芳烃污染状况及风险评价[D];重庆大学;2009年
9 张金牡;基于支持向量机的工程项目投资风险分析方法研究[D];武汉理工大学;2006年
10 李飞飞;基于SCOR模型的制造核心型供应链风险研究[D];西南交通大学;2007年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026