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新资本协议下建行风险导向审计研究

中国建设银行沈阳审计分部课题组  
【摘要】:本课题以建设银行实施新资本协议为背景,分析了风险导向审计的特点和意义,对如何健全风险导向审计职责、完善风险导向审计事项和优化风险导向审计过程进行了研究,提出:健全风险导向审计职责的重点是明确审计职责范围,完善职责内容,确定履职策略,优化资源配置。完善风险导向审计事项的重点是围绕职责,根据协议标准和建行风险政策框架完善审计内容,交叉分类划分审计事项。优化风险导向审计过程的重点是优化基于风险评估的审计计划过程;以"审计前后台分离"和系统支持为依托,强化审计过程绩效度量,加强风险管理过程审查和审升风险控制,优化风险评估、风险监控、风险分析过程;优化情景分析等审计方法。

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