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《中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编》2009年
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内控风险评估问卷在内控自我评估工作中的应用

张伟  左付伟  
【摘要】:财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》(以下简称"《内控规范》)要求上市企业开展内控的自我评估,而现实的情况是大部分应遵循《内控规范》的企业内控评估工作的开展面临较大的障碍和挑战。本文(1)分析了《内控规范》对评估工作的要求和美国萨班斯法案遵循要求的变化,提出内控自我评估的策略和方法;(2)通过对几种不同方式内控自我评估方法的比较,说明各种方法的特点和优劣势;(3)介绍中国移动内审的内控风险评估问卷的方法和实践情况,阐述其组织实施要点;(4)提出内控自我评估实施的优化方法,为有关部门开展内控自我评估并不断提高效率和效果提供借鉴和参考。
【作者单位】:中国移动通信集团公司内审部
【分类号】:F275

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