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《中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编》2009年
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企业内部控制自我评估(CSA)的实务研究——基于上汽集团建于IT系统平台之上的CSA实践

上海市内部审计师协会课题组  施涛  李子雄  季家友  马莉黛  尤家荣  
【摘要】:本课题报告阐述了CSA的含义、发展过程、特征、作用、相对于传统内部控制技术的优势等,并对目前CSA执行的一般方式进行了描述。本报告结合国有大型制造企业——上汽集团2008年运用IT系统执行CSA的成功案例,从依托完善的公司治理结构、"警察"到"教练"的角色转换、借助先进的IT系统平台和采用合适的IT治理服务支持、逐步完善的CSA评估指标体系、重视对注重发挥CSA对内控体系维护更新的启动力作用等五个方面对CSA有效实践进行了初步分析及探索;从强化内部控制环境的评估、加强部门间信息交流和互动、进一步探寻信息技术支持等方面对推进CSA的工作提出了探索性的意见。本课题报告试图通过对典型案例的剖析来完善内部控制自我评估系统,并推动企业内部控制自我评估的规范开展。
【作者单位】:上海市审计局
【分类号】:F275;F426.471

【参考文献】
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