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《中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编》2007年
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从典型案例反思商业银行的内部控制

中国建设银行湖南总审计室内控课题组  毛文毅  龚彤辉  
【摘要】:商业银行特殊的经营对象——货币资金,决定了商业银行经营活动"高风险"的基本特征,建立并不断完善内部控制,既是商业银行安全稳健运行的可靠保证,更关系到存款人利益乃至国民经济、市场体系的协调发展和有序运行。近年来,随着监管力度的加大和商业银行内部管理水平的提升,商业银行的内部控制在不断加强。但由于部分机构内控观念存在偏差、制度本身不够健全合理、制度执行不到位、监督弱化等原因,使得商业银行的经营风险与银行内部控制问题仍然比较突出。本文结合典型案例,分析了商业银行当前内部控制薄弱环节的主要表现及其因素,并提出了相应的防范对策。
【分类号】:F832.2

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