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《中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编》2007年
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影响商业银行基层机构内控状况的要素分析——尝试以COSO理论以外的视角探讨内控的影响要素

赵永  
【摘要】:商业银行基层机构所处组织层级与经营管理的实际情况,使得加强内部控制的形式主要体现为人员、业务、流程和考核四要素的相互作用、互相影响的循环过程,即表现为一定的人员,针对经营的业务,通过一定的控制流程,按照一定的岗位分工,在经营考核指标指引下开展的控制过程,影响这一过程的主体机构不在于基层。
【作者单位】:中国银行河南省分行稽核部
【分类号】:F832.2

【参考文献】
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