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《中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编》2007年
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ERP环境下成本费用审计方法探索

周立云  付强  佘娣  王小敏  
【摘要】:2000年中国石油化工股份有限公司与SAP公司签署了战略合作协议,2001年启动了SAP R/3的上线实施工作,截止2006年底已经完成了58家所属企业的上线工作,计划2008年在股份公司所属企业全部实施完毕。ERP系统的成功实施,实现了物流、资金流和信息流的统一,企业的业务流程进行了重新整合,消除了信息孤岛,提升了企业的流程控制力和经理管理水平。但系统上线之后,组织结构、生产经营、会计核算和物资管理集中化趋势明显,原有的手工业务转变为系统集成,信息展示与存储由磁介质代替了纸张,用户权限和系统安全更加严格等,审计环境、审计线索、安全控制和审计内容发生了显著的变化,审计工作遇到了巨大挑战,如何审,审什么,成为审计人员绕不开、躲不过的问题。本文以中石化SAP R/3系统为例,从系统控制和业务审计两个角度,探讨了ERP环境下成本费用审计的内容、方法和流程。
【作者单位】:中国石油化工集团公司审计局
【分类号】:F239.4

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【共引文献】
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【同被引文献】
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